Retraite progressive et cumul emploi-retraite : quelles règles en 2026 et 2027 ?

Deux dispositifs, deux logiques. Retraite progressive ou cumul emploi-retraite, pour les salariés comme pour les employeurs, la fin de carrière ne se résume plus à un départ brutal. Décryptage des règles, opportunités et démarches pour faire les bons choix.

La retraite progressive intervient avant le départ définitif du salarié : celui-ci réduit son temps de travail, perçoit une partie de sa pension et continue à cotiser. Pour l’entreprise, il s’agit d’un outil de gestion des fins de carrière : aménagement de la charge de travail, prévention de l’usure, préparation du remplacement et transmission des compétences. Accessible dès 60 ans, elle nécessite de justifier d’au moins 150 trimestres d’assurance retraite.

Le salarié doit exercer une ou plusieurs activités à temps partiel ou réduit, y compris dans le cadre d’un forfait annuel en jours. Son activité doit représenter entre 40 % et 80 % d’un temps complet. Le passage à temps partiel peut être antérieur à la demande ou débuter au même moment. Il n’est toutefois pas ouvert au salarié bénéficiant déjà d’une préretraite.

Le salarié doit transmettre sa demande à l’employeur deux mois avant l’échéance souhaitée, en précisant la date de mise en œuvre et la durée de travail envisagées.

L’employeur dispose de deux mois pour y répondre. À défaut de réponse, il revient à donner son accord. Un refus reste possible si l’entreprise démontre que la durée de travail demandée est incompatible avec son activité économique.

En cas d’accord, un avenant au contrat de travail doit formaliser le passage à temps partiel. Il précisera le taux d’activité choisi ainsi que la répartition des heures de travail convenues entre l’employeur et le salarié.

Ensuite, le salarié doit déposer sa demande de retraite progressive auprès de sa caisse de retraite environ cinq mois avant la date souhaitée.

Avec l’accord écrit de l’employeur, le salarié peut surcotiser à l’assurance vieillesse sur la base d’un salaire à temps plein, malgré son passage à temps partiel.

Si le salarié reprend une activité à temps plein, démissionne, est licencié ou conclut une rupture conventionnelle, la retraite progressive prend fin et la caisse doit être informée.

Lors de la liquidation complète de la retraite, la pension est recalculée en tenant compte des droits acquis pendant la période de retraite progressive.

Pour l’entreprise comme pour le salarié, cette étape marque l’aboutissement d’une transition qui, lorsqu’elle est bien préparée, permet de passer le relais sans rupture brutale.

Le cumul emploi-retraite permet à un retraité de reprendre une activité tout en percevant sa pension. Pour l’employeur, c’est un moyen d’embaucher un collaborateur expérimenté.

Deux formules coexistent et sont en vigueur jusqu’au 31 décembre de cette année : le cumul intégral et le cumul plafonné. À compter du 1er janvier 2027, les règles évolueront avec un nouveau dispositif reposant principalement sur l’âge du retraité.

Le cumul intégral

Le retraité peut cumuler intégralement pensions et revenus professionnels s’il répond à l’une des trois conditions :

Le cumul plafonné

Lorsque les conditions du cumul intégral ne sont pas réunies, pension et revenus d’activité peuvent être cumulés dans une certaine limite. Leur total ne doit pas dépasser le montant le plus favorable entre :

Le retour chez le dernier employeur n’est possible qu’après un délai de carence de six mois. À défaut, la pension peut être suspendue à compter du premier jour du mois suivant la reprise.

Le cumul plafonné ne crée pas de nouveaux droits à la retraite. En revanche, pour les pensions liquidées depuis le 1er septembre 2023, le cumul emploi-retraite intégral peut ouvrir le droit à une seconde pension.

Sans modifier le montant de la retraite initiale, ces nouveaux droits sont versés lors de l’arrêt de la nouvelle activité. Cette seconde pension est toutefois plafonnée à 5 % du plafond annuel de la Sécurité sociale.

Elle doit être demandée à la caisse de retraite. En cas de reprise chez le dernier employeur, un délai de six mois doit être respecté pour acquérir de nouveaux droits à la retraite.

Le cumul emploi-retraite n’exonère pas l’employeur de ses obligations liées à l’embauche : contrat de travail, DPAE, affiliation à la mutuelle et à la prévoyance, visite médicale et démarches auprès de la caisse des congés payés. Les cotisations salariales et patronales restent dues, y compris les cotisations retraite.

Au-delà des formalités, ces dispositifs permettent d’accompagner les fins de carrière et d’envisager une transition adaptée aux besoins du salarié et de l’entreprise.